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什么情况下需要进项税额转出?进项税额转出的会计怎么做?

时间:2023-04-14 09:20:45 来源:财报分析网

什么情况下需要进项税额转出?

需要进项税额转出的情况包括购进货物、加工修理劳务、劳务、无形资产和不动产用于简易计税方法、免征增值税、集体福利或个人消费;异常损失对应的进项税额;特殊政策规定不得扣除的进项税额。

进项税额转出的会计怎么做?

进项税额转出会计分录:

货物用于集体福利和个人消费

借:应付职工薪酬——职工福利费

贷:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

货物发生非正常损失

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

在产品、产成品发生非正常损失

借:待处理财产损溢——待处理流动资产损失

贷:在产品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借:管理费用

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

固定资产、无形资产发生应进项税额转出

借:固定资产

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

取得不得抵扣进项税额的不动产

借:固定资产

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

购货方发生销售折让、中止或者退回

借:银行存款

贷:长期待摊费用

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

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